Доклад ФНС за 2025 год: Разбираем ошибки и даем рекомендации
ФНС подготовила Доклад по итогам контроля за соблюдением закона о контрольно-кассовой технике (ККТ) за 2025 год. Документ содержит важные сигналы для бизнеса.
Мы проанализировали его и хотим предупредить вас о ключевых рисках, чтобы вы избежали штрафов и проверок. В целях недопущения нарушений и финансовых потерь информируем Вас о следующих важных аспектах.
Что проверяли
Правильность применения касс, корректность выдаваемых чеков, полноту учета выручки (в том числе, чтобы все налоги были уплачены), защиту прав потребителей.
Как проверяли
● Плановых проверок нет — только внеплановые.
● Используют скоринг: ищут аномалии в данных, проверяют только проблемных налогоплательщиков.
● Проведено 226 тыс. контрольных закупок (выездных).
● Назначено штрафов на 1,57 млрд рублей (106 тыс. штрафов) и 119 тыс. предупреждений.
Наиболее частые нарушения, ведущие к жалобам и штрафам
● Невыдача (или ненаправление) чека ККТ покупателю при расчете, включая онлайн-продажи.
● Неприменение ККТ вообще.
● Нарушение порядка регистрации и перерегистрации касс.
● Отсутствие или некорректность требуемой информации в чеке
Профилактика: вы получите предупреждение автоматически
ФНС активно использует автоматическое информирование. В 2025 году в адрес пользователей ККТ направлено 466 тыс. информационных писем. Не игнорируйте такие сообщения — это возможность исправить ошибку без штрафа.
Что ФНС планирует усилить в ближайшее время
Налоговая сообщает, что прав текущих законов недостаточно и требует внести изменения. Если их примут — контроль станет жестче. Вот какие изменения, требует внести ФНС:
● Дистанционные контрольные закупки в онлайн-торговле (без предварительного согласования с прокуратурой). Скрыть невыдачу чека в онлайне станет практически невозможно.
● Документарные проверки по решению налогового органа без проведения самой закупки.
● Возможность возбуждения административного дела без взаимодействия с вами, если данные системы наблюдения однозначно указывают на нарушение.
Наши рекомендации — чтобы избежать штрафов
● Проверьте всю ККТ: зарегистрирована ли, исправна ли, правильно ли передает данные в ФНС, верно ли печатает чеки.
● Обеспечьте выдачу чека при каждом расчете:
офлайн — печатный или электронный;
онлайн — обязательно отправляйте чек на e-mail или в смс покупателю.
● Регулярно заходите в личный кабинет налогоплательщика, оператора фискальных данных и кассовой программы — там могут быть предупреждения.
Основные ошибки в чеках
Любой чек, сформированный на онлайн-кассе, проходит двойную проверку: сначала — в ОФД, затем — в ФНС. Оператор фискальных данных оценивает структуру чека, а затем налоговая служба проводит форматно-логический контроль.
Мы проанализировали его и хотим предупредить вас о ключевых рисках, чтобы вы избежали штрафов и проверок. В целях недопущения нарушений и финансовых потерь информируем Вас о следующих важных аспектах.
Что проверяли
Правильность применения касс, корректность выдаваемых чеков, полноту учета выручки (в том числе, чтобы все налоги были уплачены), защиту прав потребителей.
Как проверяли
● Плановых проверок нет — только внеплановые.
● Используют скоринг: ищут аномалии в данных, проверяют только проблемных налогоплательщиков.
● Проведено 226 тыс. контрольных закупок (выездных).
● Назначено штрафов на 1,57 млрд рублей (106 тыс. штрафов) и 119 тыс. предупреждений.
Наиболее частые нарушения, ведущие к жалобам и штрафам
● Невыдача (или ненаправление) чека ККТ покупателю при расчете, включая онлайн-продажи.
● Неприменение ККТ вообще.
● Нарушение порядка регистрации и перерегистрации касс.
● Отсутствие или некорректность требуемой информации в чеке
Профилактика: вы получите предупреждение автоматически
ФНС активно использует автоматическое информирование. В 2025 году в адрес пользователей ККТ направлено 466 тыс. информационных писем. Не игнорируйте такие сообщения — это возможность исправить ошибку без штрафа.
Что ФНС планирует усилить в ближайшее время
Налоговая сообщает, что прав текущих законов недостаточно и требует внести изменения. Если их примут — контроль станет жестче. Вот какие изменения, требует внести ФНС:
● Дистанционные контрольные закупки в онлайн-торговле (без предварительного согласования с прокуратурой). Скрыть невыдачу чека в онлайне станет практически невозможно.
● Документарные проверки по решению налогового органа без проведения самой закупки.
● Возможность возбуждения административного дела без взаимодействия с вами, если данные системы наблюдения однозначно указывают на нарушение.
Наши рекомендации — чтобы избежать штрафов
● Проверьте всю ККТ: зарегистрирована ли, исправна ли, правильно ли передает данные в ФНС, верно ли печатает чеки.
● Обеспечьте выдачу чека при каждом расчете:
офлайн — печатный или электронный;
онлайн — обязательно отправляйте чек на e-mail или в смс покупателю.
● Регулярно заходите в личный кабинет налогоплательщика, оператора фискальных данных и кассовой программы — там могут быть предупреждения.
Основные ошибки в чеках
Любой чек, сформированный на онлайн-кассе, проходит двойную проверку: сначала — в ОФД, затем — в ФНС. Оператор фискальных данных оценивает структуру чека, а затем налоговая служба проводит форматно-логический контроль.
|
ФНС проверяет наличие обязательных реквизитов, корректность значений тегов, логические связи между полями и отсутствие незадекларированных элементов. Если какой-либо из параметров нарушен, документ могут не принять к учету. Из-за этого возникнут расхождения между сведениями, полученными ФНС от онлайн-кассы, и отчетностью предпринимателя. |
Каждому фискальному документу присваивается статус. Он показывает, что происходит с чеком на стороне налоговой.
|
Статус |
Что означает |
|
«Принят» |
Чек успешно передан в ФНС, ошибок нет |
|
«Принят с предупреждением» |
ФНС обнаружила некритичные ошибки (коды 321, 322, 504, 508, 509, 512–519, 533–534), но документ учтен в налоговой |
|
«Отказ в приеме» |
Зафиксированы критические ошибки (коды 400, 405, 409, 417, 419–424, 505–507, 510), чек не принят |
|
«Прием в карантин» |
На кассе не завершена регистрация, проверить чек на сайте ФНС невозможно |
|
«В обработке» |
Документ передан в ФНС, проверка продолжается |
Самые распространенные ошибки в чеке:
|
Код ошибки |
Описание нарушения |
Типичная причина |
|
Критические ошибки: Чек не принимается ФНС и такой расчет фактически считается проведенным без применения ККТ. За неприменение ККТ предусмотрена ответственность по ч. 2 ст. 14.5 КоАП: - для должностных лиц и ИП — штраф от 1/4 до 1/2 суммы расчета, но не менее 10 000 ₽; - для организаций — от 3/4 до полной суммы расчета, но не менее 30 000 ₽. |
||
| 420–424 | Отсутствуют обязательные теги, нарушен формат данных, значения выходят за допустимый диапазон, есть повторения (дублирование тегов), присутствуют незадекларированные теги | Ошибки в кассовом ПО или учетной системе, неактуальная версия программного обеспечения. Нарушена структура XML/JSON файла чека |
| 502, 503 | Нарушение логики формирования чека: дата и время расчета не соответствуют фактическим | Некорректные настройки часов ККТ (отставание более чем на 6 месяцев или опережение более чем на сутки) |
| 505 | Некорректно заполнены обязательные реквизиты по НДС | В карточке товара или услуги ставка НДС передается с ошибкой |
| 506 | Суммарное значение НДС превышает разрешенное | Ошибка в расчетах НДС на стороне кассы или учетной системы |
| 507 | Сумма по способам оплаты не соответствует общей сумме чека | Ошибки при комбинированной оплате или некорректное округление скидок |
| 510, 511 | Отсутствует ИНН поставщика при указании признака агента | В чеке не заполнен тег 1226 «ИНН поставщика» при агентской схеме расчетов |
|
Некритические ошибки: Связаны с реквизитами. Такие ошибки не приводят к отказу в приеме документа ФНС, но считаются нарушениями порядка применения ККТ. За это предусмотрена ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП: предупреждение или штраф для должностных лиц и ИП — от 1 500 до 3 000 ₽, для организаций — предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 ₽. |
||
| 508 | Сумма позиций в чеке не совпадает с итоговой суммой (допустима погрешность ±1 рубль) | Ошибки округления, некорректный расчет скидок или итоговой суммы |
| 512–517 | Нарушение логики расчетов при оплате в кредит: несоответствие между суммами постоплаты и товарами с признаками способа расчета «в кредит» | Кассир некорректно оформил тип оплаты или ошибка в настройках кассового ПО |
| 518 | Нарушена логика зачета аванса: в чеке нет позиций с нужными признаками расчета | Неверно выбран тип оплаты при зачете предоплаты |
| 533 | При продаже маркированного товара с дробным количеством некорректно заполнено поле «количество» | Ошибка при оформлении продажи весового маркированного товара |
| 534 | Сумма зачета аванса превышает стоимость товаров | Попытка зачесть предоплату на сумму больше стоимости покупки |
Приводим основные требования, которые должны соблюдать ИП при работе с онлайн-кассами.
1. Обязанность применять ККТ
По общему правилу, все ИП обязаны использовать онлайн-кассу при любых расчетах: наличными, банковскими картами, электронными деньгами, а также при оплате через СБП и QR-кодам. Касса должна быть зарегистрирована в ФНС и передавать данные о каждом расчете в налоговую через оператора фискальных данных (ОФД) в режиме реального времени.
Новые категории, обязанные применять ККТ с 1 марта 2025 года:
○ ИП, торгующие на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (включая открытые прилавки внутри крытых рыночных помещений).
2. Когда можно не применять ККТ
Закон № 54-ФЗ и статья 2 устанавливают исключения. Без кассы можно работать при:
● Продаже кваса, молока, рыбы из автоцистерн, сезонной торговле овощами и фруктами вразвал.
● Ремонте обуви, изготовлении ключей.
● Услугах сиделки, няни, вспашке огородов, распиле дров.
● Торговле газетами и журналами в киосках.
● Работе в отдаленных или труднодоступных местностях (по перечню, утвержденному регионом).
Важно: ИП на НПД (самозанятые) освобождены от ККТ, но при утрате права на НПД обязаны приобрести кассу.
3. Какие требования к самой кассе
Онлайн-касса должна:
● Иметь фискальный накопитель (ФН), зарегистрированный в ФНС.
● Передавать данные в налоговую через ОФД (нужен договор с ОФД).
● Быть подключенной к интернету для передачи чеков в реальном времени.
Новое с 1 марта 2025 года:
Кассовый чек в общепите нужно выдавать до момента оплаты — сразу после согласия клиента на заказ. Если этого не сделать, расценивается как неприменение ККТ со штрафом до 50% суммы расчета (минимум 10 000 ₽ для ИП).
4. Обязательные реквизиты чека
На каждом чеке должны быть указаны:
○ Наименование документа (чек/БСО)
○ Порядковый номер за смену
○Дата, время и место расчета (адрес с почтовым индексом, для транспорта — его номер и адрес организации/ИП, для интернета — адрес сайта)
○ Наименование организации (или ФИО ИП)
○ ИНН пользователя
○ Система налогообложения
○ Признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода)
○ Наименование товаров, работ, услуг (количество с единицей измерения, цена за единицу, стоимость с учётом скидок/наценок, ставка НДС)
○ Сумма расчета (отдельно ставки и суммы НДС, если есть)
○ Форма расчета (наличные/безналичные) и суммы оплаты по каждой форме
○ Должность и фамилия кассира (кроме расчетов через автоматы или интернет)
○ Регистрационный номер ККТ
○ Заводской номер фискального накопителя
○ Фискальный признак документа
○ Адрес сайта ФНС для проверки чека
○ Телефон или e-mail покупателя (если чек электронный) либо ссылка на ресурс с чеком
○ E-mail отправителя чека (при электронной передаче)
○ Порядковый номер фискального документа
○ Номер смены
○ Фискальный признак сообщения
○ QR-код
Обновления коснулись и внешнего вида чека:
● высота буквенных, числовых и технических знаков – не ниже 2 мм
● промежуток между строками – от 0,5 мм
● контраст символов и фона – минимум 40%
●размер QR-кода – от 20×20 мм на бумаге и 40×40 мм на экране, с высокой контрастностью и достаточной яркостью дисплея.
ФНС отмечает, штрафа не будет , если вы сами нашли ошибку и исправили её до проверки. Для этого сформируйте чеки коррекции по выявленным ошибкам.
Мы готовы помочь. Если вам нужна:
✔ проверка вашей ККТ и кассовой дисциплины;
1. Обязанность применять ККТ
По общему правилу, все ИП обязаны использовать онлайн-кассу при любых расчетах: наличными, банковскими картами, электронными деньгами, а также при оплате через СБП и QR-кодам. Касса должна быть зарегистрирована в ФНС и передавать данные о каждом расчете в налоговую через оператора фискальных данных (ОФД) в режиме реального времени.
Новые категории, обязанные применять ККТ с 1 марта 2025 года:
○ ИП, торгующие на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (включая открытые прилавки внутри крытых рыночных помещений).
2. Когда можно не применять ККТ
Закон № 54-ФЗ и статья 2 устанавливают исключения. Без кассы можно работать при:
● Продаже кваса, молока, рыбы из автоцистерн, сезонной торговле овощами и фруктами вразвал.
● Ремонте обуви, изготовлении ключей.
● Услугах сиделки, няни, вспашке огородов, распиле дров.
● Торговле газетами и журналами в киосках.
● Работе в отдаленных или труднодоступных местностях (по перечню, утвержденному регионом).
Важно: ИП на НПД (самозанятые) освобождены от ККТ, но при утрате права на НПД обязаны приобрести кассу.
3. Какие требования к самой кассе
Онлайн-касса должна:
● Иметь фискальный накопитель (ФН), зарегистрированный в ФНС.
● Передавать данные в налоговую через ОФД (нужен договор с ОФД).
● Быть подключенной к интернету для передачи чеков в реальном времени.
Новое с 1 марта 2025 года:
Кассовый чек в общепите нужно выдавать до момента оплаты — сразу после согласия клиента на заказ. Если этого не сделать, расценивается как неприменение ККТ со штрафом до 50% суммы расчета (минимум 10 000 ₽ для ИП).
4. Обязательные реквизиты чека
На каждом чеке должны быть указаны:
○ Наименование документа (чек/БСО)
○ Порядковый номер за смену
○Дата, время и место расчета (адрес с почтовым индексом, для транспорта — его номер и адрес организации/ИП, для интернета — адрес сайта)
○ Наименование организации (или ФИО ИП)
○ ИНН пользователя
○ Система налогообложения
○ Признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода)
○ Наименование товаров, работ, услуг (количество с единицей измерения, цена за единицу, стоимость с учётом скидок/наценок, ставка НДС)
○ Сумма расчета (отдельно ставки и суммы НДС, если есть)
○ Форма расчета (наличные/безналичные) и суммы оплаты по каждой форме
○ Должность и фамилия кассира (кроме расчетов через автоматы или интернет)
○ Регистрационный номер ККТ
○ Заводской номер фискального накопителя
○ Фискальный признак документа
○ Адрес сайта ФНС для проверки чека
○ Телефон или e-mail покупателя (если чек электронный) либо ссылка на ресурс с чеком
○ E-mail отправителя чека (при электронной передаче)
○ Порядковый номер фискального документа
○ Номер смены
○ Фискальный признак сообщения
○ QR-код
Обновления коснулись и внешнего вида чека:
● высота буквенных, числовых и технических знаков – не ниже 2 мм
● промежуток между строками – от 0,5 мм
● контраст символов и фона – минимум 40%
●размер QR-кода – от 20×20 мм на бумаге и 40×40 мм на экране, с высокой контрастностью и достаточной яркостью дисплея.
ФНС отмечает, штрафа не будет , если вы сами нашли ошибку и исправили её до проверки. Для этого сформируйте чеки коррекции по выявленным ошибкам.
Мы готовы помочь. Если вам нужна:
✔ проверка вашей ККТ и кассовой дисциплины;
✔ помощь в настройке чеков для интернет-магазина;
✔ консультация по штрафам и их минимизации.
✔ консультация по штрафам и их минимизации.
Обращайтесь к нам. Мы отслеживаем изменения в законах и поможем вам остаться в безопасности
Заказать звонок
